Presión tributaria y crecimiento económico: análisis por nivel de desarrollo y estructuras tributarias en el mundo y en América Latina y El Caribe

Abstract

Este trabajo se propone evaluar la relación existente entre presión tributaria y crecimiento económico, así como también analizar los cambios que se producirían en esta relación al considerar países de diferente grado de desarrollo y estructuras tributarias disímiles. Se comienza por analizar la evolución en el tamaño del Estado durante el siglo XX, en particular, la situación de Argentina, América Latina, Europa y Estados Unidos a fin de comparar países con un diferente grado de desarrollo. En el marco teórico se desarrollan las intuiciones generales de la relación entre presión tributaria y crecimiento económico. Luego, tomando de base los modelos de crecimiento exógeno y endógeno, se analizan las implicancias teóricas de introducir la presión tributaria como variable adicional. También, se menciona brevemente la relación entre impuestos y crecimiento económico en el corto plazo a partir del ajuste óptimo para lograr la estabilización del ciclo. Por último, se analiza la incidencia que puede tener la estructura tributaria en la performance económica y su implicancia sobre el crecimiento de los impuestos directos y los impuestos indirectos. Se procede a realizar una síntesis de la evidencia empírica encontrada. Por un lado, se resumen los principales hallazgos en cuanto a la relación entre presión tributaria y crecimiento económico, subdividiéndola en países desarrollados y en desarrollo. Por otro lado, se analizan los hallazgos de la relación entre estructuras tributarias y crecimiento económico, nuevamente subdividiéndose para países desarrollados y en desarrollo. En la realización del trabajo empírico, se evalúa la relación entre presión tributaria y crecimiento económico al establecer determinados condicionantes. En primer lugar, el grado de desarrollo de los países, es decir el efecto de una variación impositiva en el crecimiento para países de ingresos altos, medios y bajos. En segundo lugar, se evalúan los efectos de una variación en la presión tributaria en distintas estructuras tributarias. Se analiza el efecto sobre el crecimiento económico de aumentar la presión tributaria para países que gravan en mayor medida con impuestos indirectos y países que gravan en mayor medida con impuestos directos.